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福建省兴业慈善基金会财务管理制度

2013-11-8 13:52| 发布者: 兴业慈善基金会| 查看: 1517| 评论: 0

摘要: 为加强福建省兴业慈善基金会(以下简称:基金会)财务管理工作,规范基金会财务行为,保证基金会的资产安全,维护基金会的合法权益,根据《会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《福建省兴业 ...
第一章      总则

第一条    为加强福建省兴业慈善基金会(以下简称:基金会)财务管理工作,规范基金会财务行为,保证基金会的资产安全,维护基金会的合法权益,根据《会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《福建省兴业慈善基金会基金管理办法》等相关法律法规,结合基金会实际,制定本制度。

第二条    基金会财务管理工作的基本职能是:认真贯彻执行国家各项财经和会计法律、法规、制度,维护财经纪律,保护基金会财产的安全、完整,建立资本权属清晰、财务关系明确、符合基金会业务发展要求的财务管理制度,规范财务行为,监督检查基金会资金的管理和预算执行情况,做好记账、算账、报账和分析资金使用效率,如实反映基金会的财务状况。

第三条    基金会财务管理最高决策机构是理事会,基金会一切财务收支实行预算管理。

第四条     基金会财务管理是基金会工作的重要组成部分,理事长对财务管理有领导、组织、监察、监督的责任;秘书长具体组织实施,负责基金会日常一切财务收支管理;财务人员认真执行各项制度,奉公守法,按照有关制度规定进行会计核算,履行会计监督。

第五条       基金会财务管理范围:

(一)财务预算及财务收支计划;

(二)接受捐赠的各项收入、资产增值及其他一切合法收入;

(三)资金使用、资产运作及其他一切支出;

(四)财产、物资管理;

(五)会计凭证、会计档案管理;

(六)财务报告与财务信息披露;

(七)财务监督和检查;

(八)其他反映基金会动态的一切财务活动。

第二章      财务人员及会计核算

第六条     基金会应根据实际情况配备专业财务人员。财务人员必须取得会计从业资格,具备相应的专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和非营利组织会计制度,严格遵守相关法律法规和基金会内部财务管理制度,遵循财务人员职业道德规范。财务人员因各种原因发生工作岗位变动的,应按有关规定做好财务工作交接,移交所有财务资料和其他相关资料。

第七条          基金会资产要实行账、款、物分别管理,会计、出纳、保管人员职责应明确界定,不得互相兼任。财务专用印鉴和票据要分人专管。现金管理应由秘书处制定相应的实施细则,报理事会批准后执行。

第八条          基金会依照国家《会计法》和《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,各项收支原始凭证、登记账册、收支汇总与分配表、财产与物资资料等会计核算资料,内容必须合法、真实、准确、完整,记载和编制必须及时,如实反映基金会运营财务状况。

第三章      预算管理

第九条    基金会应根据发展战略,按照年度工作计划,本着资源统筹规划、收入支出协调、公益效益最大化的原则,制定基金会年度财务预算。

第十条    基金会秘书处根据理事会要求和年度工作计划任务,组织编制年度财务预算方案。年度财务预算方案经理事会审议通过后执行。

第十一条 基金会各项工作应严格执行年度财务预算,除因工作计划、工作任务、工作人员有较大变动调整,需报经理事会审议批准新的财务预算外,一般不予调整年度财务预算。

第四章      资金管理

第十二条 基金会应建立健全资金管理的风险控制措施,加强资金的统一募集、统一调度和统一管理,确保资金募集和运用符合国家有关法律法规的规定,控制资金风险,保障资金安全,提高资金效益。

第十三条 基金会应依法募集资金,募集资金手续须合法、健全,符合相关法律、法规以及基金会章程的规定。接受捐赠的现金或现金等价物,应开具基金会专用票据。专用票据的管理按国家有关规定执行,严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。

第十四条 基金会资金及银行账户实行集中统一管理,明确资金调度条件、权限和程序,努力实现资金管理安全性、流动性、效益性的有机统一。

第五章      收入管理

第十五条 基金会收入范围包括:对外募集或接受捐赠的各类现金和物资收入(非限定性收入)、接受定向捐赠的各类现金和物资收入(限定性收入)、基金会资产对外理财投资收益、基金会资金存放银行而获得的各项利息收入,以及其他一切合法收入。

第十六条 基金会所有收入应当存放在基金会内部指定、并在民政部门备案的银行账户或地点,不得随意存放其他任何单位。所有收入应在依法设置的会计账簿上,按照国家会计制度有关规定统一登记、分类核算,不得隐匿、转移,坐支,或者擅自用于职工福利。

第十七条 根据基金会各项收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入管理。基金会所有收入应纳入年度财务预算,统筹安排使用计划。

第六章      支出管理

第十八条 基金会支出范围包括:对外捐赠项目支出、捐赠项目运营费用支出、基金会发展和管理费用支出、各项税费支出,以及其他日常管理经费开支。

第十九条 根据《基金会管理条例》规定,基金会每年用于从事《基金会章程》规定的公益事业项目支出(成本),不得低于上年末基金会自有资金余额的8%。基金会每年发生的各项运营和管理费用支出总额,不得超过当年对外捐赠项目支出总额的10%。

第二十条 基金会各项支出的安排原则上应严格控制在年度支出预算内。基金会秘书处应认真组织执行年度支出预算,执行过程中确因情况发生较大变化需调整预算的,应及时提出调整预算报告,经理事会审议批准后执行。

第二十一条  基金会各项支出实行授权审批。对外捐赠项目支出和日常管理经费开支应由项目受益单位和秘书处按预算方案提出申请,并按照以下权限审批执行。

(一)非定向捐赠项目支出。对于基金会年度预算内的项目支出,由基金会秘书长控制、审核,并报理事长批准。

对于基金会本金资助的临时性项目支出,凡资助总额在 20 万元人民币(不含20万元)以内的,由秘书处在科学论证的基础上,向基金会理事长提交临时资助项目的具体实施方案,由理事长负责审批,并应及时向理事会书面报告;凡资助总额超出20 万元(含 20 万元)人民币的,须由秘书处提出具体项目实施方案,理事会审批同意后方可实施资助。

(二)定向捐赠项目支出。对于定向捐赠的项目,为满足捐赠者的要求, 确保定向捐赠的时效性,提高基金会工作效率,定向捐赠基金的支付使用, 一般由基金会秘书长根据定向捐赠协议进行审批,并及时向理事长、监事长进行报告。

(三)日常管理经费开支。对外发生与捐赠项目运营及基金会发展、管理工作直接相关的各项费用,年度预算内,由基金会秘书长控制、审核,并报理事长批准。

第二十二条  基金会日常办公费、差旅费等开支的财务报销,应由秘书处依据实际情况制定相应的报销标准、范围,报理事会批准后执行。

第二十三条  加强对外捐赠项目支出管理,严格区分非定向捐赠支出和定向捐赠支出,根据基金会捐赠项目管理制度规定安排捐赠计划,并严格按照捐赠协议划拨捐赠资金或物资。

第二十四条   各项支出的安排应有利于基金会公益事业的发展,注重支出使用效率,贯彻厉行节约和量力而行原则,并严格遵守各项财务制度和财经纪律。

第七章      资产营运管理

第二十五条  基金会资产应当用于符合基金会章程所规定的业务范围和公益事业的发展,不得随意使用、运营。

第二十六条  基金会对外捐赠项目应当符合有关法律、法规及基金会捐赠项目管理制度的规定,严格履行相应的捐赠项目审批手续,明确捐赠项目的用途和受益对象,落实捐赠项目的执行责任,严格办理捐赠项目资产的交接手续。

第二十七条  基金会应当按照合法、安全、有效的原则,努力实现基金会资产保值、增值。在保证安全和风险可控的前提下,可将基金会资产进行对外理财投资。对外理财投资范围,主要限于购买债券、基金、信托等固定收益类理财产品或委托金融证券专业机构进行专项资产管理。

第二十八条  基金会对外理财投资实行集中统一管理,未经理事会决策和授权,不得从事任何对外投资活动。对外投资额度不超过基金会上年度资产余额10%(不含10%)且不超过500万的,由理事长负责审批;首次对外投资额度超过基金会上年度资产余额10%(含10%)的,须上报理事会批准。在投资方式和范围未发生改变的前提下,对外理财投资协议的续签与展期,由理事长负责审批。

第二十九条  基金会对外捐赠项目和理财投资,应当按照相关规定签订书面合同,明确当事各方权益与责任,并按照基金会财务制度规定的程序支付款项。基金会秘书处负责监控和评估对外捐赠项目及理财投资的运作情况及效益。

第三十条 捐赠人有权向基金会查询捐赠资产的使用、运营、管理情况,并提出意见和建议。对于捐赠人的查询,基金会应及时如实答复。基金会违反捐赠协议使用捐赠资产的,捐赠人有权要求基金会遵守捐赠协议或者向人民法院申请撤消捐赠行为、解除捐赠协议。

第三十一条  基金会的资产和其他收入受法律保护,任何单位和个人不得侵占、私分、挪用。

第八章      实物资产管理

第三十二条  基金会实物资产是指所有以基金会自有资金购置的固定资产、低值易耗品等各种有形资产和接受捐赠的各类物资。

第三十三条  基金会固定资产、低值易耗品的购置、使用、库存、保管等管理,应由秘书处制定相应实施细则,报理事会审议通过后执行。

第三十四条  基金会应加强捐赠物资的管理。捐赠物资是指基金会募集到的或接受捐赠的实物,基金会秘书处应组织做好捐赠物资的验收、库存、保管等管理工作,严格按照捐赠人的意愿对外捐赠、划拨、使用。在接受捐赠的物资无法用于符合捐赠人意图的用途时,在得到捐赠人许可后,可依法拍卖或者变卖接受捐赠的物资,所得收入用于捐赠目的。

第九章  会计凭证及会计档案

第三十五条  基金会一切财务收支凭证必须合法、真实,收据和票证由秘书处统一向政府有关部门领取后交由财务人员统一管理、使用,任何单位和个人不得擅自领取、印制。

第三十六条  基金会应妥善保管各种会计凭证和档案资料,会计凭证和档案资料的保管期限和要求,参照《兴业慈善基金会档案管理制度》的相关规定执行。

第十章      财务会计报告及财务信息披露

第三十七条  财务报告是反映基金会财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面文件,包括会计报表(资产负债表、业务活动表、现金流量表)、会计报表附注和财务情况说明。

第三十八条  基金会应根据《民间非营利组织会计制度》的规定,编制财务会计报告,对外提供真实、完整的财务会计报告,定期报送主管机构和有关部门,并向捐赠人报告基金会资金使用情况与效益。

第三十九条  基金会财务会计报告和审计报告应定期在基金会网站及相关媒体上披露,重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容。基金会秘书处负责组织财务信息披露工作,及时提供真实、完整、公允的财务信息。

第十一章     财务监督和检查

第四十条 基金会的一切财务活动接受基金会监事、主管机构和有关部门的监督检查,每年聘请会计师事务所进行财务审计。

第四十一条  基金会理事会换届和更换法定代表人之前,应当聘请会计师事务所进行财务审计。

第十二章             附则

第四十二条  因国家有关法律法规或《基金会章程》及相关管理制度修改,致使本制度与法律、法规及《基金会章程》相抵触的,执行国家有关法律、法规和《基金会章程》,同时对本制度进行相应修改调整。

第四十三条  基金会秘书处应根据本制度规定及国家相关法规、财务规则和基金会的实际情况,制定基金会财务管理实施细则或操作规程,建立健全各项财务工作制度。

第四十四条  本制度属于基本制度,由理事会负责制定、解释与修改。

第四十五条  本制度自理事会审议通过并发布之日起实施。

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